副業の税金の計算方法。所得税と住民税を実例で出す手順

公開 2026-08-23

副業の税金は、所得税と住民税で計算のしくみが違います。副業の所得をひとつ出したあと、2つの税率をそれぞれかける、この順番で進めれば迷いません。

私が実際に受け取っているASP報酬の数字を使って、計算の流れを最後まで書きます。

副業の税金は何を計算すればいいか

所得税と住民税は、もとになる所得は同じでも、税率のかけ方が違います。ここを分けないと金額がずれます。

所得税は累進課税で、所得が増えるほど税率が上がります。住民税は所得割10%の比例課税で、金額に関係なく同じ税率です。

この順番通りに進めれば、収入から税額まで一直線に出ます。

副業所得は「収入から必要経費を引いた金額」です。経費を引き忘れると、実際より高い所得で計算してしまいます。

私が使っているASPのうち一社では、2021年5月から2026年5月までの5年間で2,271,200円の報酬でした。

年あたりに割ると454,240円です(2,271,200円÷5年、割り算で出した数字です)。

ここでは経費をゼロと仮定して、この454,240円を副業所得として次に進めます。

所得税は、本業の給与所得と副業所得を合算した金額に、国税庁の速算表の税率をかけます。

税率は課税所得に応じて5%〜45%の7段階です。本業の税率区分が10%の会社員なら、副業所得454,240円に10%をかけて、45,424円が上乗せの目安です。

自分の税率区分は、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」から所得控除を引いた数字を、国税庁の速算表と照らし合わせると分かります。

課税所得(本業+副業の合計から控除を引いた額)ごとに、税率と控除額が変わります。

自分の課税所得がどの行に入るかを確認すれば、副業所得にかける税率が分かります。実際の納税額には、ここに復興特別所得税(所得税額の2.1%)が別途上乗せされます。

住民税は所得割が10%で、所得税のように税率が上がりません。同じ454,240円なら、10%をかけて45,424円です。

ここに均等割が加わります。均等割は自治体で多少違いますが、標準額は5,000円です。

合計すると、所得税45,424円、住民税45,424円、均等割5,000円で、目安は95,848円になります。

副業所得が20万円以下なら確定申告は不要、というルールを聞いたことがあると思います。

これは所得税だけのルールです。住民税にはこのルールがなく、20万円以下でも申告が必要です。

所得税の確定申告をした場合、税務署から市区町村へ情報が回るため、住民税の申告は別途不要です。

20万円以下で所得税の申告をしないときだけ、住んでいる市区町村の役所に住民税の申告書を別に出します。提出先は税務課で、期限は3月15日が目安です。

経費を引けば、税率をかける前の所得そのものが減ります。所得税と住民税の両方が下がるので、経費の集計は税率計算より先にやる意味があります。

私はAIのツール利用に30万円以上を使っています。副業のために使った分は経費にできるので、レシートや利用明細を残しておく必要があります。

アフィリエイトやコンテンツ販売が副業の場合、経費にできるものは主に4つです。

領収書や明細が無いと経費として認められないので、支払いのたびに残しておきます。

この4つを避ければ、大きなズレは出ません。

まず今年の副業収入と経費を集計して、副業所得をひとつの数字にしてください。

その数字に所得税率と住民税10%をそれぞれかければ、今回書いた手順と同じ計算ができます。

無料オファーのアフィリエイトを2021年5月から5年間続けています。記事の数字は自分の管理画面の実数です。